Loonheffingen

Wat verstaan we onder het begrip Loonheffingen? Wat verstaan we onder het begrip Loonheffing? Wat is het doel van de Loonbelasting? Wat voor soort belasting is de Loonbelasting? Welke premies volksverzekeringen worden ingehouden op loon of uitkering? Voor welke volksverzekering hoeft geen premie te worden ingehouden en afgedragen? Voor wiens rekening komt de loonheffing (Loonbelasting + premies volksverzekeringen)? Zijn altijd premies werknemersverzekeringen verschuldigd? Wat houden de afkortingen WAO, WIA, WW en ZW in? Welke premies werknemersverzekeringen worden onderscheiden? Voor wiens rekening komen de premies werknemersverzekeringen? Voor wiens rekening komt de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zvw? Moeten niet-werknemers (bijvoorbeeld zelfstandigen) ook loonheffingen betalen? Valt een stagevergoeding ook onder de loonheffing? Welke taak heeft de inhoudingsplichtige met betrekking tot de loonheffingen? Welke functionaris zorgt meestal voor het inhouden en afdragen van loonheffingen? Wanneer is er sprake van inhoudingsplicht? Welke benaming wordt ook wel gebruikt voor het begrip "inhoudingsplichtige"?

Aan welke verplichtingen moet een ondernemer voldoen als hij personeel in dienst neemt? Welke sanctie staat op het niet-tijdig betalen van loonheffingen? Aan welke verplichtingen moet een inhoudingsplichtige voldoen als hij een nieuwe werknemer in dienst neemt? Welke gegevens moet een nieuwe werknemer via de 'opgaaf gegevens voor de loonheffingen' aan de werkgever verstrekken? Wanneer moeten de gegevens voor de loonheffingen uiterlijk aan de werkgever worden verstrekt? Is ten behoeve van een uitkering ook een Opgaaf gegevens voor de loonheffingen vereist? Welk soort identiteitsbewijs mag niet worden gebruikt om de identiteit van een nieuwe werknemer vast te stellen? Welke sanctie vindt plaats als een werknemer geen (juiste) Opgaaf gegevens voor de loonheffingen heeft ingeleverd of als de identiteit niet op de juiste manier is vastgesteld? Wat houdt toepassing van het anoniementarief in? Welke sanctie legt de fiscus op als deze constateert dat een werknemer niet is opgenomen in de salarisadministratie? Welke rubrieken komen voor op de loonstaat, die voor elke werknemer moet worden aangelegd? Wat valt voor de loonaangifte onder contractloon? Wat is een Benefit Budget? Moet bij elke salarisbetaling aan de werknemer een loonstrook worden verstrekt? Heeft een werknemer jaarlijks recht op een zogenaamde "jaaropgaaf"? Gedurende welke periode moet de loonadministratie worden bewaard? Welke uitzonderingen gelden op de bewaarplicht van 7 jaar?

Welke soorten dienstbetrekkingen zijn van belang voor de loonheffingen? Hoe worden de privaatrechtelijke en de publiekrechtelijke dienstbetrekking samen ook wel genoemd? Wanneer is er sprake van een privaatrechtelijke dienstbetrekking? Welke vier kenmerken heeft de arbeidsovereenkomst? Waarom is een fictieve dienstbetrekking in het leven geroepen? Wat zijn de bekendste voorbeelden van fictieve dienstbetrekkingen? Wat is het verschil tussen een thuiswerker en een werknemer die thuis werkt? Welke groepen zijn uitgesloten van een fictieve dienstbetrekking? Waarin wijkt de vroegere dienstbetrekking af van de echte en de fictieve dienstbetrekking? Wat is postuum loon? Mag postuum loon aan de erfgenamen worden uitgekeerd? Is postuum loon identiek aan een overlijdensuitkering? Moeten bij een vroegere dienstbetrekking ook alle vier de soorten loonheffingen worden afgedragen? is een dga met een management-bv vrijgesteld van de verplichte werknemersverzekeringen? Wanneer is een dga werknemer voor de werknemersverzekeringen? Als een werkgever twijfelt of er sprake is van verplichte afdracht van loonheffingen, hoe kan hij daarover zekerheid krijgen? Wat is een pseudowerknemer? Wat zijn de voordelen van de opting-in regeling? Welke regels gelden bij een pseudowerknemer met betrekking tot de werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zvw? Wat verstaan we onder een gemoedsbezwaarde werknemer? Moeten voor een gemoedsbezwaarde werknemer premies volksverzekeringen, werknemersverzekeringen en inkomensafhankelijke Zvw-bijdrage worden afgedragen?

Hoe vaak moet een werkgever aan de Belastingdienst melding doen van de af te dragen loonheffingen? Op welk tijdstip moet de aangifte loonheffingen door de Belastingdienst ontvangen zijn? Welke werkgever kan aangifte doen met het aangifteprogramma van de Belastingdienst? Uit welke twee verplichtingen bestaat de periodieke loonaangifte? Welke drie soorten gegevens moeten bij de periodieke loonaangifte worden aangeleverd? Wat wordt bedoeld met Identificerende gegevens? Wat verstaan we onder Werknemersgegevens? Welke informatie bedoelt men met Collectieve gegevens? Welke functie vervult de Aangiftebrief? Welke mogelijkheden bestaan er om elektronisch aangifte loonheffingen te doen? Is een nihilaangifte hetzelfde als een nulaangifte? Kan een verkeerde loonaangifte nog worden gecorrigeerd? Wat kan de Belastingdienst doen bij een onjuiste aangifte? In welke situaties kan de werkgever een naheffingsaanslag verwachten? Bestaat een naheffingsaanslag alleen uit het verschuldigde bedrag aan loonheffingen? Welke vorm van boetes kan de Belastingdienst opleggen? Wat is het verschil tussen belastingrente en invorderingsrente? Kan een werkgever aansprakelijk worden gesteld voor de betaling van loonheffingen van een andere werkgever? Wat houdt Inlenersaansprakelijkheid in? Hoe kan het risico van Inlenersaansprakelijkheid worden beperkt? Wanneer is er sprake van bestuurdersaansprakelijkheid? Wat is ketenaansprakelijkheid? Wat is het verschil tussen ketenaansprakelijkheid loon en ketenaansprakelijkheid loonheffingen?

Wat verstaat de Wet op de Loonbelasting onder het begrip loon? Welke vormen van loon onderscheidt de wet? Is het van belang welke naam er aan een beloning wordt gegeven? Moet loon altijd in de vorm van geld worden verstrekt? Kan loon ook worden uitbetaald in bitcoin? Hoe moet loon in natura worden gewaardeerd, zodat de grondslag voor de heffingen kan worden vastgesteld? Hoe wordt de waarde in het economisch verkeer bepaald? Als een werknemer loon ontvangt in de vorm van een aanspraak, wat wordt daar dan mee bedoeld? Is bij aanspraken altijd de hoofdregel (aanspraak belast, uitkering vrij) van toepassing? Wat zijn de voordelen van aanspraken? Wat zijn bekende voorbeelden van aanspraken? Bij welke werknemer komen we de begrippen gebruikelijk of fictief loon tegen? Hoe wordt de hoogte van het 'gebruikelijk' loon bepaald? Wat betekent de term 'gebruikelijk' loon? Wanneer mag de gebruikelijkloon-regeling niet worden toegepast? Wat verstaan we onder fictief loon? Telt pensioeninkomen mee voor het gebruikelijk loon? Wat wordt bedoeld met de doelmatigheidsmarge? Hoe wordt het fictief of gebruikelijk loon in 2021 berekend? Wat is de minimale hoogte van het fictief of gebruikelijk loon in 2022? Is het mogelijk om een lager salaris uit te keren dan de norm voor gebruikelijk loon? Mag de gebruikelijkloonregeling naar deeltijd worden toegepast? Mag de fiscus de afroommethode gebruiken voor het vaststellen van het gebruikelijk loon? Wat houdt het begrip negatief loon in?

Hoe wordt de hoogte van de loonheffing (= loonbelasting/premie volksverzekeringen) bepaald? Waar staat de afkorting wet Walvis voor? Wat zijn de belangrijkste elementen om het doel van de wet Walvis te bereiken? Is er sprake van een uniform loonbegrip voor de vier loonheffingen? In welke gevallen kan de lage sectorpremie worden gehanteerd? Uit welke onderdelen bestaat de WW-premie? Waarop is de premiedifferentiatie WGA gebaseerd? Waartoe dient de basispremie WIA? Uit welke drie onderdelen bestaat de WAO/WIA-premie? Waartoe dient het sectorfonds WW? Voor wiens rekening komen de premies voor de WW en WAO/WIA? Welk deel van de premie werknemersverzekeringen mag door de inhoudingsplichtige worden ingehouden? Wat is het maximumpremieloon werknemersverzekeringen? Hoe hoog zijn de premiepercentages werknemersverzekeringen in 2022? Wat was de betekenis van de franchise WW-Awf tot en met 2012? Volgens welke systematiek worden de premies werknemersverzekeringen berekend? Welke bijdrage wordt ook volgens de VCR-methode berekend? Voor wiens rekening komt de Zvw-bijdrage? Is over een ontslagvergoeding ook de werkgeversheffing Zvw verschuldigd? Kent de Zvw-bijdrage een maximum? Hoe hoog is de werkgeversheffing voor de Zvw? Hoe hoog is de werknemersbijdrage voor de Zvw? In welke gevallen geldt geen werkgeversheffing, maar een inhouding voor de Zorgverzekeringswet? Moet over het loon van werknemers onder 18 jaar ook Zvw-bijdrage worden afgedragen aan de Belastingdienst?

Welke periodetabellen worden op de site van de Belastingdienst beschikbaar gesteld? Worden de loonbelasting en premie volksverzekeringen ook via de methode van het voortschrijdend cumulatief rekenen berekend? Welke kleur loonheffingstabellen worden onderscheiden? Hoe wordt de grondslag genoemd waarover de loonbelasting / premie volksverzekeringen wordt berekend? Wanneer wordt de tabel voor Bijzondere beloningen toegepast? Wanneer heeft de inhoudingsplichtige een keus tussen de periodetabel of de tabel voor Bijzondere beloningen? Voor wiens rekening komt de loonheffing? Wat verstaat men onder het begrip Eindheffing bij de oude regeling voor vergoedingen en verstrekkingen? Is eindheffing verplicht? Welke vier tarieven kent de Eindheffing? Wat houdt het Gebruteerd tabeltarief in (ook wel Tabeltarief genoemd)? Wanneer wordt het Enkelvoudig tarief gehanteerd? In welk geval is de werkgever een vast bedrag aan eindheffing verschuldigd?

Kunnen arbovoorzieningen onbelast aan een werknemer worden gegeven? Wat houdt de werkkostenregeling in? Welke beperking kent de werkkostenregeling? Wanneer vormen voordelen voor de werkgever geen loon of zijn ze vrijgesteld? Wat is het effect van het noodzakelijkheidscriterium op nihilwaarderingen? Is toepassing van de werkkostenregeling verplicht? Welke afdracht is verschuldigd als een werkgever de vrije ruimte overschrijdt? Wat is een voorbeeld van de toepassing van de werkkostenregeling? Hoe werkt de werkkostenregeling in het kort? Welke voorzieningen vallen nooit onder de werkkostenregeling? Kunnen buitenlandse boetes in de vrije ruimte worden ondergebracht? Zijn de normbedragen voor de werkkosten inclusief BTW? Wat wordt bedoeld met gerichte vrijstellingen? Wat wordt bedoeld met het noodzakelijkheidscriterium? Wat valt onder 'gereedschap' in het kader van het noodzakelijkheidscriterium? Wat wordt bedoeld met het 'ICT-apparatuur' in het kader van het noodzakelijkheidscriterium? Hoe moet loon in natura worden gewaardeerd? Wat zijn de normbedragen in de werkkostenregeling? Welke voorzieningen vallen onder de nihilwaarderingen? Hoe werkt de vrije ruimte? Zijn er ook eindheffingen opgenomen in de werkkostenregeling? Welke vrijgestelde vergoedingen of verstrekkingen gelden in geval van een zakelijke verhuizing van de werknemer? Hoe wordt loon in natura behandeld onder de werkkostenregeling? Hoe wordt woon-werkverkeer behandeld onder de werkkostenregeling? Mogen parkeerkosten onbelast worden vergoed? Hoe wordt de fiets behandeld onder de werkkostenregeling? Wat is het normbedrag voor zakelijke huisvesting onder de wkr? Hoe worden intermediaire vergoedingen behandeld onder de werkkostenregeling? Hoe wordt een bovenmatige gerichte vrijstelling behandeld onder de werkkostenregeling? Kan een bonus in de vrije ruimte worden ondergebracht? Kunnen de arbeidsvoorwaarden worden aangepast? Via welke stappen is de werkkostenregeling in te voeren?

Welke wijze van pensioenopbouw is er nog naast de eindloon- en de middelloonregeling? Kan een personeelslening geheel onbelast zijn? Welke soorten pensioenregelingen kennen een fiscaal gunstig regime? Welk fiscaal voordeel kennen de pensioenregelingen? Is de pensioenopbouw onbegrensd? Waarover wordt de pensioenpremie berekend? Waarom wordt het pensioengevend loon eerst verminderd met de AOW-franchise, voordat de pensioenpremie wordt berekend? Wat houdt de eindloonregeling in? Wat is bij de eindloonregeling het nadeel van een salarisstijging? Wat is de basis voor de premieberekening bij het middelloonstelsel? Geldt voor prepensioen- en VUT-regelingen ook de omkeerregel? Welke spaarregelingen bieden voordelen op het gebied van de loonheffingen? Hoe werkte de spaarloonregeling? Was het mogelijk, binnen de vaste termijn van 4 jaar geld van een spaarloonrekening op te nemen, zonder dat daar fiscale consequenties aan verbonden worden? Hoe ziet de overgangsregeling m.b.t. spaarloon er uit? Kent de levensloopregeling ook overgangsrecht? Hoe werkte de levensloopregeling? Mag de levensloopregeling onbeperkt groeien? Wanneer kan het levenslooptegoed worden aangesproken? Welke fiscale faciliteit was van toepassing bij opname van levenslooptegoed?

Wat houdt het stelsel van loonkostenvoordelen in (Wtl) in? Wat houdt het loonkostenvoordeel (LKV) in? Wat houdt het loonkostenvoordeel (LKV) in? Wanneer heeft de werkgever recht op LKV? Blijft het recht op LKV bestaan bij een bedrijfsovername? Kunnen LKV's worden gecombineerd? Hoeveel bedraagt het LKV? Hoeveel bedraagt de uurvergoeding van het loonkostenvoordeel (LKV)? Wat zijn 'verloonde' uren voor de loonaangifte? Wat is het belang van het begrip 'verloonde uren'? Hoe verloopt de aanvraag LKV? Wanneer wordt de LKV uitbetaald? Wat gebeurt er als er voor een werknemer al premiekorting wordt ontvangen? Wat zijn de voorwaarden voor oudere werknemers voor het LKV? Welke werknemers worden beschouwd als arbeidsgehandicapte werknemers? Wat zijn de voorwaarden voor arbeidsbeperkte werknemers die nieuw in dienst komen voor het LKV? Wat zijn de voorwaarden voor werknemers uit de doelgroep arbeidsbeperkten voor het LKV? Wat zijn de voorwaarden voor werknemers uit de doelgroep arbeidsbeperkten voor het LKV? Is Loonkostenvoordeel (LKV) ook voor stagiairs van toepassing? Wanneer kunnen werkgevers aanspraak maken op het lage-inkomensvoordeel (LIV)? Welk jaarloon moet worden gehanteerd voor het lage-inkomensvoordeel (LIV) in? Wat houdt het lage-inkomensvoordeel (LIV) in? Is het aantal verloonde uren voor het lage-inkomensvoordeel (LIV) tijdsevenredig te herleiden? Hoeveel bedraagt het lage-inkomensvoordeel (LIV)? Hoe wordt het lage-inkomensvoordeel (LIV) berekend bij deeltijd? Hoe vindt de berekening en uitbetaling van de LIV plaats? Wat is het Jeugd-LIV? Onder welke voorwaarden ontvangt de werkgever Jeugd-LIV? Hoe hoog is het jeugd-LIV per werknemer in 2022? Hoe moet de Jeugd-LIV worden aangevraagd?

Welke kortingen en verminderingen kunnen worden gerealiseerd, om minder loonheffing af te dragen? Voor wie is het voordeel van heffingskortingen en wie profiteert er van de afdrachtverminderingen? Wanneer is er sprake van loon uit tegenwoordige arbeid terwijl er geen werk wordt verricht? Worden alle heffingskortingen via de loonheffing gerealiseerd? Welke heffingskortingen verminderen de in te houden en af te dragen loonheffing? Hoe worden de heffingskortingen genoemd die via de loonheffing lopen? Op welke manier wordt rekening gehouden met de loonheffingskorting? Wanneer mag bij de berekening van de loonheffing van een werknemer rekening worden gehouden met de loonheffingskorting en waarom? Hoeveel bedraagt de algemene heffingskorting in 2022? Wanneer komt een werknemer in aanmerking voor de arbeidskorting? Op welke wijze wordt de arbeidskorting berekend? Is de arbeidskorting afhankelijk van de leeftijd van de werknemer? Hoeveel bedraagt de ouderenkorting en voor wie is deze bestemd? Welke personen hebben recht op de zogenaamde jonggehandicaptenkorting? Wat is de hoogte van de jonggehandicaptenkorting? In welke twee situaties mag een werkgever rekening houden met de jonggehandicaptenkorting bij het berekenen van de in te houden en af te dragen loonheffing? Wanneer heeft een werknemer recht op levensloopverlofkorting? Hoe hoog is de levensloopverlofkorting? Mogen de jonggehandicaptenkorting en de levensloopverlofkorting worden toegepast, los van de overige heffingskortingen?

Kan subsidieregeling Praktijkleren ook worden toegepast voor werknemers die niet in een echte of een met name genoemde fictieve dienstbetrekking werkzaam zijn? Voor wie is het voordeel dat wordt gerealiseerd door toepassing van afdrachtverminderingen? Welke afdrachtverminderingen onderscheiden we? Is afdrachtvermindering mogelijk voor alle groepen werknemers? Wat is het doel van de subsidieregeling Praktijkleren? Wat houdt de subsidieregeling Praktijkleren in? Voor welke personen is de subsidieregeling Praktijkleren mogelijk? Hoe wordt de subsidie Praktijkleren berekend? Mag voor een werknemer de subsidieregeling Praktijkleren onbeperkt worden toegepast? Wat is de BIK? Welk doel kent de afdrachtvermindering S&O-werk? Moet vooraf toestemming worden gevraagd voor de toepassing van de afdrachtvermindering S&O-werk? Gaat het bij de afdrachtvermindering S&O-werk om definitieve bedragen? Kan een uitzendbureau of intermediair worden gemachtigd voor de aanvraag van subsidie Praktijkleren?