15 Belastingtips en trucs voor ondernemers

1. Maak bezwaar tegen uw WOZ-waarde
Bent u het niet eens met de WOZ-waarde van uw bedrijfspand? Maak dan tijdig bezwaar. De WOZ-waarde speelt sinds 1 januari namelijk een cruciale rol bij de afschrijvingsgrens voor ondernemers. Zo is afschrijving op gebouwen alleen nog toegestaan indien en voorzover de boekwaarde van het gebouw hoger is dan de zogenoemde 'bodemwaarde' (de WOZ-waarde). Voor een gebouw in eigen gebruik kunt u tot 50 procent van de WOZ-waarde afschrijven; voor een beleggingspand kunt u slechts afschrijven tot 100 procent van de WOZ-waarde.

2. Houd uw urenadministratie goed bij
Sinds 1 januari is de urenadministratie voor ib-ondernemers nog belangrijker geworden. U kunt alleen gebruik maken van de mkb-winstvrijstelling als u voldoet aan het urencriterium. Houdt u in de gaten dat dit een 'hard' criterium is. Komt u niet aan voldoende uren, dan krijgt u ook geen mkb-winstvrijstelling! Een goede urenadministratie is dus vereist. Vermeld niet alleen de declarabele uren, maar ook reistijd en aard van de werkzaamheden. Bedenk goed dat een achteraf opgestelde urenadministratie niet altijd door de inspecteur wordt geaccepteerd.

3. Extra controle bijleenregeling
De winst die u behaalt met de verkoop van uw woning mag u alleen gebruiken voor de aankoop van een andere woning. Doet u dit niet – en financiert u er bijvoorbeeld de aankoop van een zeiljacht mee – dan valt u onder de bijleenregeling en mag u de hypotheekrente niet in aftrek brengen. De Belastingdienst heeft aangekondigd bij de aangifte inkomstenbelasting over 2006 extra te letten op deze bijleenregeling. U bent dus gewaarschuwd!

4. Plan uw investeringen
Overweegt u om een groot bedrag te investeren? Houdt u er dan rekening mee dat het spreiden van de investeringen over twee jaar uw fiscaal voordeel kan opleveren. De investeringsaftrek neemt namelijk af naarmate het bedrag van uw investering groter wordt.

5. Deel dividend uit in 2007
Wilt u uw bv een dividend laten uitkeren, of bent u van plan uw aanmerkelijk belangaandelen te verkopen? Doe dit dan vooral dit jaar. Voor het jaar 2007 geldt namelijk een laag aanmerkelijk belangtarief van 22 procent in plaats van 25 procent. Omdat deze verlaging alleen voor dit jaar geldt, doet u er verstandig om niet te wachten tot 2008. Dan is het tarief weer gewoon 25 procent.

6. Voorkom creditstand van € 17.500 of meer
Heeft u een rekening courant bij uw bv? Dan moet u bij een creditstand de rekening courant onder de tbs-regeling rangschikken. Dat betekent dat u voor die perioden een jaarrekening moet opmaken met een openingsbalans. Zodra de creditstand voorbij is moet weer een slotbalans worden opgesteld. Goedgekeurd is dat een dga de rente niet hoeft aan te geven als zijn rekening courant gedurende het gehele kalenderjaar kleiner is dan € 17.500. Voorkom dus een creditstand van € 17.500 of meer. Dat bespaart u een hoop administratieve rompslomp!

7. Dga? Voorkom btw-heffing
Als dga bent u ondernemer voor de btw. Dat betekent dat u btw-facturen moet versturen voor de aan uw bv verrichte prestaties en een btw-administratie moet voeren. U kunt dit voorkomen door een fiscale eenheid omzetbelasting aan te vragen bij de fiscus. Nadeel is dan wel dat u hoofdelijk aansprakelijk bent voor de btw-schulden van uw bv! Een alternatief is dat u de aandelen in uw bv certificeert. Ook dan bent u van de btw-plicht af.

8. Beëindig de fiscale eenheid
De verlaging van het tarief in de vennootschapsbelasting sinds 1 januari maakt het aantrekkelijk om een fiscale eenheid te beëindigen om zo de eerste schijf met een tarief van 20 procent maximaal te benutten. Een fiscale eenheid van drie bv’s die een winst maakt van circa € 75.000 kan worden verknipt tot drie zelfstandige bv’s met elk een winst van € 25.000. Dat betekent dat geen 25,5 procent belasting is verschuldigd, maar dankzij de gunstige eerste tariefschijf slechts 20 procent. Een voordeel van € 4.125 in 2007 en alle volgende jaren! Vraag uw adviseur of het mogelijk is om uw fiscale eenheid zonder problemen te beëindigen.

9. Kies voor de octrooibox
Bent u bezig met het ontwikkelen van een octrooi? Kies dan voor de zogenoemde 'octrooibox'. Inkomsten uit octrooien worden namelijk in plaats van het algemene tarief in de vennootschapsbelasting (25,5 procent) belast tegen het lage tarief van 10 procent. Let op: de octrooibox geldt alleen voor bv’s en de inkomsten zijn pas belast tegen 10 procent als de kosten van het ontwikkelen van het octrooi zijn 'ingehaald'.

10. UWV of Eigenrisicodragerschap?
Heeft u een kleine onderneming? Dan kunt u besluiten om eigenrisicodrager voor de WGA (Regeling werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikten; onderdeel WIA) te worden. Eigenrisicodrager houdt simpel gezegd in dat u eventuele WGA-uitkeringen voor eigen rekening neemt, maar dat u geen gedifferentieerde WGA-premie hoeft af te dragen. Kiest u voor het eigenrisicodragerschap dan geldt dit voor tien jaar. Om per 1 juli 2007 eigenrisicodrager te worden, moet uw verzoek uiterlijk 1 april 2007 bij de Belastingdienst binnen zijn.

11. Verhaal WGA-premie voor 50 procent
In 2007 kunt u - als u verzekerd bent bij het UWV - maximaal de helft van de gedifferentieerde WGA - premie verhalen op uw werknemers. Bent u Eigenrisicodrager, dan kunt u maximaal de helft van de WGA- lasten verhalen op uw werknemers. Dit zijn de kosten van de WGA-uitkeringen gedeeld door de loonsom. Het ligt voor de hand om met uw werknemers afspraken te maken over de mogelijkheid tot verhaal, maar u bent hiertoe niet verplicht. Aangezien de WGA-premie in de komende jaren waarschijnlijk fors zal stijgen, neemt het belang om te verhalen alleen maar toe. Het is daarom verstandig het recht voor te behouden om in de toekomst de WGA-premie wél te verhalen als u dat op dit moment nog niet doet.

12. Beloon in natura
Vaak is het fiscaal aantrekkelijk om een werknemer te belonen in natura in plaats van in geld. Voorwaarde is dat het loon in natura om zakelijke redenen wordt verstrekt of naar maatschappelijke opvattingen niet als beloningsvoordeel worden ervaren.Voor veel beloningen in natura zijn fiscale waarderingsnormen vastgesteld, die gunstig kunnen zijn. Sommigen zijn zelfs geheel belastingvrij! Denkt u aan de fiets van de zaak, producten uit eigen bedrijf of bedrijfsfitness. Leuk voor uw werknemers en (dus) leuk voor u!

13. Vergoed studiekosten tijdig
Heeft u een werknemer in dienst genomen die zijn studieschuld aan zijn vorige werkgever moet terugbetalen? En bent u bereid deze schuld voor uw rekening te nemen? Zorgt u er dan voor dat u de schuld op tijd betaalt. U moet de vergoeding namelijk betalen in hetzelfde kalenderjaar als het jaar waarin de werknemer aan zijn ex-werkgever betaalt. Wacht u hier te lang mee dan is de betaling niet meer belastingvrij.

14. Thuiswerken fiscaal aantrekkelijk
Als uw werknemers een of meer dagen per week thuis werken kunt u een onbelaste vergoeding van 1.815 euro betalen voor de inrichting van hun werkplek thuis. Deze vergoeding mag u een keer per vijf jaar verstrekken. Naast deze vergoeding kunt u natuurlijk ook overgaan tot vergoeding van kosten van telefonie, ISDN en ADSL.

15. Schuif verplichte vakantiedagen door
Heeft uw werknemer nog wettelijke vakantiedagen overstaan die hij dit jaar niet heeft opgenomen? Dan moeten deze vakantiedagen worden meegenomen naar het volgende jaar. U mag op grond van Europese rechtspraak als werkgever deze verplichte vakantiedagen niet uitbetalen. Alleen bij beëindiging van de dienstbetrekking mogen de overgebleven verplichte vakantiedagen worden uitbetaald.

Gerelateerd artikel:
Hoe onverwoestbaar is de maatschap?
De besturing van professionals
door: Marcel J Wanrooy
Deze week is een dissertatie gepubliceerd over de besturing van professionals. Besturingsmodellen blijken van weinig belang hoewel een zekere hierarchisering met enige bestuurlijke specialisatie verstandig is. Daarnaast draait het om het vermogen van de partners om onvermijdelijke strijdpunten op te lossen. Dit artikel verschaft een overzicht van de bevindingen.

De rubriek ACTUEEL informeert u over recent verschenen artikelen in andere media. Bij elke bijdrage vermelden wij de oorspronkelijke bron. (bron: ZIBB)