Leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker. Het is de vraag of op 1 januari 2006 die leus nog wel geloofwaardig is. Duidelijk is in ieder geval dat vanaf die datum zowel de particulier als ondernemer een enorme hoeveelheid veranderingen op het gebied van belastingwetgeving te verwerken krijgt.

1. Wijzigen hypotheek
Meerdere banken hebben aangekondigd hun hypotheekrente te zullen verhogen. Het kan daarom raadzaam zijn nu nog te profiteren van het lage rentetarief. Ga na of herziening van uw huidige hypotheek voordelig is. Houd er rekening mee dat uw huidige hypotheekaanbieder een strafmaatregel kan hebben in verband met vervroegde aflossing (boeterente). In geval van aflossing of inmiddels ontstane overwaarde kan de risicotoeslag (onderdeel van de rente) soms komen te vervallen. Ook dit kan leiden tot een lagere rente.

2. Weinig schuld op uw eigen woning?
Iedereen met een eigen woning moet bij zijn aangifte het eigenwoningforfait bij zijn inkomen tellen. Daar staat tegenover dat bepaalde kosten voor de eigen woning aftrekbaar zijn. Wanneer de schuld op uw eigen woning heel laag is, kan het voorkomen dat de aftrekbare kosten lager zijn dan het eigenwoningforfait. Door een nieuwe regeling krijgt u een aftrek voor het geval de aftrekbare kosten lager zijn dan het eigenwoningforfait. Het kan daarom handig zijn uw schuld zo snel mogelijk (gedeeltelijk) af te lossen.

3. Schenken aan kinderen
U kunt ook dit jaar belastingvrij schenken aan uw kind(eren). Het belastingvrije bedrag is voor 2005: € 4.303. Is uw kind of diens partner tussen de 18 en de 35 jaar oud, dan mag dit bedrag eenmalig verhoogd worden tot € 21.506. Omdat het tarief stijgt naarmate de geschonken bedragen groter worden, kan het gunstig zijn om meer te schenken dan de belastingvrije bedragen. Wilt u schenken aan anderen dan uw kinderen, dan mag voor de jaren 2004 en 2005 samen € 2.582 belastingvrij geschonken worden. Schenkt u meer, dan moet over dit meerdere schenkingsrecht betaald worden.

4. Spaarloon
Vanaf september 2005 mag het spaarloon van de jaren 2001 tot en met 2004 belastingvrij (voor de loonbelasting) opgenomen worden. Doet u dit dan heeft u geen recht op de vrijstelling in box 3 voor spaarloon. Met ingang van 2006 moet u jaarlijks kiezen of u gebruik wilt maken van de spaarloonregeling dan wel de levensloopregeling.

5. Ziektekosten
Voor de aftrek van ziektekosten geldt een drempel (2005: maximaal € 6.020). Pas wanneer de kosten boven dit drempelbedrag uitkomen, zijn de meerkosten aftrekbaar. Het kan zijn dat u deze drempel net niet overschrijdt. Daarom kan het raadzaam zijn uw ziektekosten iets te verhogen, zodat u toch nog een gedeelte van uw ziektekosten in aftrek kunt brengen. Dit kunt u doen door al geplande uitgaven, voor bijvoorbeeld een bril, te vervroegen. Dit heeft uiteraard alleen zin als u deze kosten niet volledig vergoed krijgt van uw zorgverzekeraar.

6. Pensioentekort?
Indien het zeker is dat u een pensioentekort heeft, kunt u gebruik maken van de jaarruimteaftrek voor lijfrentepremies ter aanvulling van het pensioen. Deze jaarruimteaftrek bedraagt maximaal 17% van de zogenaamde premiegrondslag. Overigens moet u zich realiseren dat de mogelijkheid om lijfrentepremies voor een overbruggingslijfrente af te storten, gewijzigd wordt. Om die reden kan het voor mensen met een beperkte oudedagsvoorziening van belang zijn om nu nog een lijfrentepolis af te sluiten. Premies betaald voor 1 april 2006 kunt u nog in aanmerking nemen in uw aangifte inkomstenbelasting over 2005.

7. Aandelenopties
Heeft uw (buitenlandse) werkgever aandelenopties aan u toegekend? Wees er dan van bewust dat u het hieruit voortvloeiende voordeel moet aangeven in uw aangifte inkomstenbelasting. Indien uw werkgever dit al tot uw loon heeft gerekend, is er niets aan de hand. Dan is namelijk al loonbelasting ingehouden op dit voordeel.

8. Vraag zorgtoeslag aan
De zorgtoeslag 2006 moet uiterlijk 1 april 2007 aangevraagd zijn. Ondernemers zitten vaak in een uitstelregeling, waardoor hun inkomen van 2006 op 1 april 2007 nog niet bekend zal zijn. Heeft u mogelijk recht op de zorgtoeslag, vraag deze dan voor de zekerheid aan. Mocht achteraf blijken dat u deze ten onrechte heeft ontvangen, zult u de ontvangen toeslag wel terug moeten betalen.

9. Levensloopregeling
Met ingang van 1 januari 2006 wordt de levensloopregeling een feit. Hierdoor zult u nu al een aantal beslissingen moeten nemen, bijvoorbeeld of u wel of niet een werkgeversbijdrage zult verschaffen. Ook doet u er goed aan uw werknemers te informeren over het feit dat zij per jaar moeten kiezen of ze willen storten op hun spaarloonregeling of op de levensloopregeling. Collectieve contracten blijken erg gunstig uit te kunnen pakken. Probeer hiervoor draagvlak te creëren bij uw personeel. Naast dat dit administratief makkelijker is, bieden grote verzekeraars nu al een hogere rente voor collectieve contracten.

10. Fiscaal vriendelijk belonen
Gunt u uw werknemers een extraatje, maak dan gebruik van de diverse belastingvrije mogelijkheden. Zo kunt u in 2005 een kerstpakket ter waarde van € 35 belastingvrij schenken, maar er bestaan ook andere mogelijkheden. Bijvoorbeeld een geschenk vanwege een persoonlijke feestdag van uw werknemer (maximaal € 272 per jaar en maximaal € 136 per verstrekking).

11. Investeren?
Hoe hoger uw investeringen, hoe lager het percentage van de investeringsaftrek. Zet daarom al uw investeringen van 2005 op een rijtje en kijk of het wel of niet gunstig is om de geplande investeringen nog in 2005 te doen, of hiermee te wachten tot 2006. Dit kan aanzienlijk schelen in het bedrag dat u ten laste van uw winst mag brengen.

12. Herinvesteringsreserve
Heeft u een herinvesteringsreserve, doordat u in de afgelopen drie jaren een bedrijfsmiddel heeft verkocht waarvan de opbrengst hoger was dan de boekwaarde? Zorg er dan voor dat u deze herinvesteringsreserve benut voor uw nieuwe investeringen. Doet u dit niet binnen de termijn van drie jaar, dan moet de opgebouwde herinvesteringsreserve vrijvallen ten gunste van de winst.

(bron en meer op: FINANCIEEL MANAGEMENT)