Wat gebeurt er met de ODV op het moment dat er geen testament is?

Het idee is dat de ODV vanaf een bepaalde datum het geld in 20 gelijke delen uitkeert. Mocht de dga eerder overlijden, dan schrijft de wet voor dat de aanspraak overgaat naar de erfgenamen. Degenen die dus recht hebben op de erfenis of een deel daarvan hebben dus ook recht op uitkeringen uit de ODV. Als de dga geen testament heeft en eerder overlijdt dan zijn partner, dan gaat de ODV in zijn geheel over naar de partner. Dat is het gevolg van een wettelijk voorgeschreven verdeling, die automatisch in werking treedt. De dga hoeft daar dus niets extra’s voor te regelen.
De dga die wel een testament laat opmaken kan uiteraard afwijken van deze wettelijke verdeling. Wel geldt altijd de regel dat de erfgenaam een natuurlijk persoon moet zijn. Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) van de Belastingdienst heeft gewaarschuwd dat de overgang van de ODV fiscaal gezien 'zuiver' moet zijn, anders volgt er een flinke belastingrekening.
NB. De aanspraak op de ODV door de gemeenschap van goederen na het overlijden van de dga gaat niet automatisch over naar de partner. De partner krijgt alleen een vordering op de helft van de aanspraak op de ODV in de nalatenschap. Een dga die het anders wil, zal hier dan ook een regeling voor moeten treffen.